Ghid SRL 2020 – Reinvent Consulting

 

 

ghid srl 2020 - Reinvent Consulting
ghid srl 2020 – Reinvent Consulting

Varianta PDF Ghid: Ghid SRL 2020 Reinvent Consulting

GHID SRL 2020 – Reinvent Consulting

Continut:
1. Infiintare SRL Registrul Comertului – acte necesare
2. Cele 6 intrebari si raspunsuri legate de infiintarea unei firme
3. Documentele oficiale ale societatii nou infiintate
4. Microintreprindere 2020: ce inseamna?
5. Demersuri ulterioare infiintarii societatii
6. Impozitare SRL
7. Contabilitate SRL
8. Inregistrarea in scop de TVA (cod nomal de TVA si cod intracomunitar)
9. Autorizare activitate firma
10. Aspecte privind dreptul muncii
11. Masuri de subventionare a locurilor de munca
12. Taxe si impozite salariu minim pe economie 2020
13. Protectia datelor cu caracter personal si GDPR
14. Ce facilititati fiscale au microintreprinderile daca fac sponsorizari?
15. Inregistrare sigla la OSIM


1.INFIINTARE SRL Registrul Comertului – acte necesare

Conditii legale infiintare SRL:

  • Varsta peste 18 ani;
  • Beneficarul sa nu mai aiba calitatea de asociat unic in mai mult de un SRL. O persoana poate fi asociat unic intr-o firma, iar in paralel sa detina PFA sau calitate de asociat in cate societati comerciale doreste;
  •  Asociatul unic/ asociatii sa nu aiba cazier fiscal.

Acte necesare infiintari firme Registrul Comertului:

  • copie act identitate asociat/ asociati;
  • rezervare denumire firma;
  • contractul de la spatiul care va fi sediul social (contract de vanzare-cumparare; act proprietate, succesiune etc – copie ) + act identitate proprietar/ proprietari – copie;
  • actul constitutiv;
  • decizie asociat unic/ hotarare AGA – daca vor fi mai multi asociati;
  • contor cuvinte;
  • acordul vecinilor si al asociatiei de proprietari, daca sediul social va fi pe apartament;
  • dovada varsare capital social cont bancar special deschis in acest scop (minim 200 RON, banii pot fi ulterior retrasi din acest cont);
  • specimenul de semnatura – se da gratuit la Registrul Comertului sau contra cost la notar;
  • declaratia de asociat / asociat unic – se da gratuit la avocatul nostru sau contra cost la notar.
  • declaratie beneficiar real – se da la notar sau la Registrul Comertului

OFERTA Reinvent Consulting! Beneficiati de INFIINTARE GRATUITA daca alegeti un abonament decontabilitate cu plata in avans pe 6 luni:

  • 150 RON/ luna – fara activitate, cu plata in avans pe 6 luni (900 RON);
  • 230 RON/ luna, pentru maximum 10 de documente (fara salariati), pentru plata anticipata pe 6 luni (1.380 RON);
  • 350 RON/ luna, pentru maximum 20 de documente, fara salariati, pentru plata anticipata pe 6 luni (2.100 RON).

Daca NU alegeti serviciile noastre de infiintare si doriti DOAR serviciile de contabilitate, costurile in acest caz sunt urmatoarele:

  • 180 RON/ luna – fara activitate;
  • 260 RON/ luna, pentru maximum 10 de documente;
  • 380 RON/ luna, pentru maximum 20 de documente.
  • Pentru plata in avans pe 6 luni, tarifele se reduc cu 20%.
  • Pentru un numar mai mare de documente si salariati, tarifele sunt personalizate, in functie de volum.

2. CELE 6 INTREBARI SI RASPUNSURI LEGATE DE INFIINTAREA UNEI FIRME

Cat dureaza procedurile de infiintare?

  • Durata procedurilor juridice depinde de locatia societatii sau diverse alte intarizieri obiective. Solutionarea unui dosar de inregistrare la Registrul Comertului a unui SRL dureaza in jur de 3 zile, insa desigur se adauga timpul petrecut pentru redactarea si pregatirea actelor;
  • Daca vei colabora cu REINVENT CONSULTING, vei scapa de cozi si de redactarea actelor pentru dosarul de inregistrare;
  • Procedurile de ordin juridic (mentiuni, radieri, infiintari societati) in situatia in care societatea are sediul in Bucuresti/ Ilfov au o durata de solutionare de 5-7 zile lucratoare de cand aduceti actele;
  • Procedurile de ordin juridic (mentiuni, radieri, infiintari societati) in situatia in care societatea are sediul in alte judete din tara au o durata de solutionare de 10-14 zile lucratoare de cand aduceti actele;
  • In cazul procedurilor financiare si fiscale, durata difera – de la cateva zile (Ex. cod special de TVA intracomunitar) pana la 30 de zile. (Ex. cod de TVA pe teritoriul Romaniei).

Sediul social – ce este?

  • Sediul social poate fi tradus prin „domiciliul firmei” dumneavoastra. Este o adresa, unde puteti sa va desfasurati activitatile, fie sa ramana doar o adresa de corespondenta pentru institutiile statului, care pot veni si in control, dar si pentru clienti/ furnizori.
  • Sediul social poate fi stabilit: la o adresa proprie/ a unei cunostinte/ rude, etc.: apartament/ casa/ depozit; la o locatie inchiriata – depozit, magazin; la sediul unui avocat.
  • Daca alegeti sediul la noi, adica gazduit pe birou de avocat, noi va oferim serviciul de Secretariat gratuit, care implica primire si notificare primire corespondenta. In momentul in care primiti un colet sau corespondenta la sediu, veti fi notificat prin SMS, mail, etc.
  • Sediul pe cabinet de avocat nu permite autorizarea activitatii la aceasta locatie. Asadar, daca doriti sa obtineti codul de TVA (pe teritoriul Romaniei), sfatul nostru este sa deschideti si un punct de lucru, unde sa declarati activitate, pentru a putea indeplini conditiile impuse de ANAF pentru inregistrare in scopuri de TVA;
  • Daca sediul social este gazduit pe cabinet de avocat nu exista niciun impediment pentru inregistrarea in scop de TVA intracomunitar.

Ce presupune autorizarea activitatii la terti?

  • In cazul in care veti avea sediul pe cabinet de avocat, vreti sa adaugati coduri CAEN care se desfasoara doar pe teren (ex. transport) sau daca pur si simplu nu doriti ca activitatea sa se desfasoare la sediul social / nu vreti sa deschideti un punct de lucru, atunci va fi nevoie sa autorizati activitatea la terti.
  • Acest lucru presupune ca declarat faptul ca nu veti activa la o adresa fizica, ci ca veti desfasura orice activitate la beneficiar, pe teren, la clienti, etc.

Ce inseamna specimen de semnatura, declaratie de asociat in cazul infiintarii unui SRL?

  • In momentul infiintarii unei societati, asociatul/ asociatii trebuie sa dea o declaratie pe propria raspundere conform careia atesta ca indeplinesc toate conditiile legale pentru inregistrarea societatii in Romania. Aceasta declaratie poate fi data in fata unui notar public (contra cost) sau in fata avocatului nostru (doar pentru cetatenii romani; este gratuita).
  • Specimenul de semnatura se obtine de catre administratorul/ administratorii societatii si poate fi dat in fata notarului (contra cost) sau direct la Registrul Comertului (gratuit), cand se depune dosarul.

Ce este un certificat constatator si de ce e nevoie de el pentru modificari la Registrul Comertului?

  • Certificatele constatatoare sunt acele documente care insotesc Rezolutia de inregistrarea a unei firme, respectiv, orice modificare la ONRC (autorizare de activitati, schimbare sediu, deschidere punct de lucru, etc.) ale respectivei enitati.
  • De fiecare data cand se modifica anumite aspecte ale organizarii societatii si se inregistreaza mentiuni, constatatoarele se depun in original cu dosarul mentiunii si se vor emite altele, actualizate, odata cu noile modificari pe societate.

Un asociat SRL trebuie sa fie angajat al firmei sale?

  • Raportul juridic dintre administrator si societate se naste in mod obligatoriu de la data constituirii, obligatiile si raspunderea administratorilor sunt reglementate de dispozitiile referitoare la mandat si cele special prevazute in Legea nr. 31/1990, conform art. 72 din aceasta lege.
  • Ulterior constituirii societatii insa, administratorul poate opta cu acordul adunarii generale a asociatilor pentru incheierea unui contract individual de munca.
  • Asadar, administratorul poate lucra in societatea comerciala si fara a fi angajat cu contract de munca.

3. DOCUMENTELE OFICIALE ALE SOCIETATII NOU INFIINTATE

  • Certificat de Inregistrare emis de Ministerul Justitiei in colaborare cu Oficiul National al Registrului Comertului;
  • Certificat Constatator emis in temeiul art. 17 indice 1 alin. 1 lit. (c) din Legea 359/ 2004 privind simplificarea formalitatilor la inregistrarea persoanelor fizice, asociatiilor familiale si persoanelor juridice, inregistrarea fiscala a acestora, precum si la autorizarea functionarii persoanelor juridice, cu modificarile si completarile ulterioare, eliberat in baza declaratiei pe propria raspundere;
  • Rezolutie de Inmatriculare a societatii dumneavoastra semnata de persoana Desemnata cf. O.U.G. nr. 116/ 2009, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 84/ 2010, cu modificarile ulterioare, prin Decizia D.G. nr. 20/ 14.01.2010, cu modificarile si completarile ulterioare;
  • Actul Constitutiv al societatii comerciale;
  • Dovada Sediului Social (Contractul de Comodat/ Inchiriere sau Contractul de Asistenta Juridica);
  • Daca este cazul (adica daca ati deschis punctul de lucru odata cu infiintarea societatii), dovada punctului de lucru.

4. MICROINTREPRINDERE 2020: ce inseamna?

Orice SRL nou infiintat este o microintreprindere.

Pentru a fi considerata microintreprindere, firma trebuie sa indeplineasca cumulativ urmatoarele trei conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:

  • sa fi realizat venituri care sa nu depaseasca echivalentul in lei a 1.000.000 euro. Cursul de schimb de la data de 31.12.2018 a fost de 4.6639 lei/eur0, astfel ca plafonul in lei este de 4.663.900 lei;
  • capitalul social al societatii sa fie detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrativ-teritoriale;
  • societatea sa nu se afle in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in Registrul Comertului sau la instantele judecatoresti.

Totodata exista si conditii de indeplinit, referitoare la activitatea economica, printre care:

  • are inscrisa in obiectul de activitate productia de bunuri materiale, prestarea de servicii si/sau comertul;
  • are de la 1 pana la 9 salariati inclusiv;
  • a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 100.000 euro ;
  • capitalul social al persoanei juridice este detinut de persoane, altele decat statul, autoritatile locale si institutiile publice. ( Codul fiscal art. 103 ).

Platitor/ neplatitor de TVA

  • Din punct de vedere al TVA, societatile nou infiintate sunt toare neplatitoare de TVA.
  • Se pot inregistra in scop de TVA de Romania, prin optiune, voluntar sau prin obligatie, daca depasesc plafonul de venituri de 300.000 lei intr-un an fiscal.

Principalele beneficii fiscale microintreprindere 2020:

Firme care activeaza in domeniul IT – sunt scutite de la plata impozitului pe veniturile de natura salariala, in anumite conditii, stabilite de Ordinul nr. 1.168/492/3.024/3.337/2017 privind incadrarea în activitatea de creare de programe pentru calculator, printre care si obligativitatea activarii pe urmatoarele coduri CAEN: 5821, 5829, 6201, 6202, 6209 (crearea de programe pentru calculator).

Firme care activeaza in domeniul constructiilor – se mentin facilitatile fiscale aprobate si aplicate din 2019:
1. scutirea de impozitul pe venitul din salarii
2. scutirea de CASS la nivelul angajatului;
3. CAS redus cu 3.75 % ( de la 25% la 21.25%)

Atentie: in domeniul constructiilor, angajatorul trebuie sa ofere un salariul de baza minim brut de 3.000 lei.

  • Subventii salariale pe o perioada de 12 luni, in valoare lunara de 2.250 lei, la angajarea proaspetilor absolventi/ someri/ ucenici/ stagiari, conform Ordonanta de urgenta nr. 60/2018 pentru modificarea si completarea unor acte normative din domeniul fortei de munca.
  • Scutirea de impozit referitor la profitul reinvestit pentru achizitiile de echipamente tehnologice;
  • Posibilitatea deducerii contravalorii casei de marcat din baza impozabila;
  • Tichetele de masa oferite salariatilor sunt scutite de contributiile sociale, retinandu-se doar impozitul de 10%.

5. DEMERSURI ULTERIOARE INFIINTARII SOCIETATII

Dupa incheierea formalitatilor de la Registrul Comertului, urmeaza o noua serie de obligatii care trebuie indeplinite, pentru ca societatea sa functioneze corect si legal.
Astfel, trebuie puse in practica anumite reguli de ordin juridic si financiar pentru a pregati terenul pentru desfasurarea viitoarelor activitati.

  • Achizitie Registru Unic de Control/ Registru Evidenta Fiscala – In maximum 30 de zile de la data inmatricularii trebuie cumparate de la Administratia Finantelor Publice urmatoarele registre:
     Registrul unic de control – sunt necesare unul pentru sediul social si cate unul pentru fiecare sediu secundar/ punct de lucru;
     Registrul de evidenta fiscala – pentru societatile platitoare de impozit pe profit.
  • Este recomandat sa aveti o stampila.
    Desi prin O.G. 17/ 2015 privind reglementarea unor masuri fiscal -bugetare si modificarea si completarea unor acte normative se prevede eliminarea obligativitatii aplicarii stampilei pe declaratii, cereri, contracte sau orice alte documente ori inscrisuri, depuse la institutiile publice sau autoritatile publice ori incheiate in relatia cu institutiile, autoritatile publice au emise in relatia cu persoanele fizice sau alte persoane juridice de drept privat, inca exista o anumita uzanta in folosirea acesteia. Aceasta se obtine de la orice firma autorizata pe baza unei copii dupa certificatul de inregistrare al societatii si datele obligatorii care trebuie sa apara pe stampila: denumirea societatii, forma de organizare, sediul social.
  • Societatea dumneavoastra trebuie sa isi deschida un cont curent, care se poate deschide la orice banca, in functie de preferinta pe care o aveti. In acest cont puteti transfera si capitalul social, daca doriti sa-l folositi.
    La banca trebuie sa se prezinte administratorii, impreuna cu actul de identitate si cu actele societatii in original. Intervalul de timp pentru derularea procedurii poate varia intre 30 si 60 de minute, in functie si de banca pe care o alegeti.
  • Documente de afisat la sediul social/ puncte lucru
    Aveti obligatia de a afisa la loc vizibil, atat la sediul social, cat si la punctele de lucru ale societatii, urmatoarele documente:
     programul de functionare sau de lucru cu publicul, inclusiv eventualele pauze de masa;
     certificatul de inmatriculare (in copie);
     certificatele constatatoare/ autorizatiile (in copie);
     limitele de adaos comercial practicat (in cazul societatilor ce desfasoara activitati de comert);
     telefonul pentru oficiul de protectie a consumatorului, in cazul in care lucrati (si) cu persoane fizice;
     textul privind obligatia clientilor de a solicita si de a pastra bonul fiscal pana la iesirea din unitate (acolo unde este cazul);
     planul de evacuare in caz de incendiu.
  • Registre si formulare tipizate nepersonalizate
    De asemenea, trebuie procurate si tinute la zi, in format fizic si/ sau electronic, o serie de registre si formulare tipizate nepersonalizate, precum:
     Registrul de casa – se completeaza, in mod obligatoriu, zilnic;
     Registrul Jurnal – se completeaza de catre contabil lunar;
     Registrul Inventar – se completeaza de catre contabil la sfarsitul anului;
     Cartea Mare – se completeaza lunar si sta la baza intocmirii balantei de verificare;
     NIR-uri (pentru facturile de marfa) – se completeaza in maximum 24 de ore de la receptia marfii;
     Dispozitii de plata/ incasare;
     Raport de gestiune (pentru stocul de marfa);
     Fise de magazie – pentru mijloace fixe, obiecte de inventar, marfa, materiale, documente tipizate;
     Bonuri de consum – daca este cazul;
     Foi de parcurs – daca este cazul;
     Lista de inventariere – se completeaza doar la inventar;
     Dispozitie de plata/ incasare catre casierie;
     Ordin de deplasare (delegatie);
     Decont de cheltuieli.

Alte obligatii deosebit de importante:

  • fiscalizarea, personalizarea si programarea casei de marcat cu coduri pentru fiecare produs – pentru societatile comerciale care vand direct catre persoane fizice/ magazine;
  • obtinerea unui aviz metrologic anual pentru cantarele electronice;
  • afisarea preturilor si a tarifelor;
  • inregistrarea contractelor de munca cel mai tarziu in ziua lucratoare anterioara inceperii activitatii;
  • intocmirea fiselor de post ale salariatilor;
  • redactarea si afisarea regulamentului de ordine interioara, semnat de toti angajatii;
  • semnarea de contracte pentru protectia muncii si PSI, precum si pentru medicina muncii – pentru societatile care au salariati;
  • tinerea unei evidente separate a concediilor, planificarea lor pentru anul urmator si a unei evidente complete pe statul de salarii al timpului lucrat (ore suplimentare, ore de noapte, ore lucrate in zilele de sambata si de duminica sau de sarbatorile legale, numarul de zile de concediu de odihna sau medical);
  • inventarierea patrimoniului (stoc de marfa, mijloace fixe, obiecte de inventar) cel putin o data pe an, pana la data de 31 decembrie, cu intocmirea dosarului de inventariere (care cuprinde, intre altele: decizia de inventariere, stabilirea comisiei, perioada inventarierii, declaratii pe propria raspundere de la gestionari etc.) si prezentarea listelor de inventar, in original, la contabilitate;
  • existenta unui manual de politici si proceduri contabile, in conformitate cu legislatia in vigoare.

In 30 de zile de la data deschiderii oricarui punct de lucru, acesta va trebui inregistrat printr-o declaratie de sediu secundar la Administratia Finantelor Publice.
Lista poate varia in functie de specificul activitatii si de organizarea interna a circuitului documentelor.


6. IMPOZITARE SRL

Impozit pe cifra de afaceri
• 1% pentru SRL-urile care au unul sau mai multi salariati sau 3% pentru cele care nu au salariati.
• Pentru microintreprinderile care au un salariat si care aplica cota de impozitare 1% al caror raport de munca inceteaza, conditia referitoare la numarul de salariati se considera indeplinita daca in cursul aceluiasi trimestru este angajat un nou salariat cu contract individual de munca pe durata nedeterminata sau pe durata determinata pe o perioada de cel putin 12 luni.
• Pentru firmele fara salariati, in situatia in care angajeaza un salariat, in scopul modificarii cotelor de impozitare, noul salariat trebuie angajat cu contract individual de munca pe durata nedeterminata sau pe durata determinata pe o perioada de cel putin 12 luni.

Impozit pe profit
• Impozitul pe profit presupune aplicarea unei cote fixe de 16% la rezultatul fiscal, care reprezinta diferenta pozitiva dintre veniturile impozabile si cheltuielile deductibile.
• In cazul in care veniturile depasesc 1.000.000 de euro intr-un an fiscal, atunci microintreprinderea devine platitoare de impozit pe profit.
• Conform OUG 25/2018, microintreprinderile care au subscris un capital social de cel putin 45.000 lei si au cel putin 2 salariati pot opta, o singura data, sa plateasca impozit pe profit incepand cu trimestrul in care aceste conditii sunt indeplinite cumulativ, optiunea fiind definitiva atata timp cat sunt indeplinite conditiile. Calculul si plata impozitului pe profit se va efectua luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate incepand cu trimestrul respectiv.
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor se declara trimestrial prin intermediul formularului 100, ce are termen maxim de depunere data de 25 a lunii urmatoare pentru trimestrul incheiat.

Impozitul pe dividente
SRL-urile sunt obligate sa achite un impozit pentru distribuirea de dividende, a carui valoare este de 5%.

Impozitul specific
Incepand cu anul 2017, societatile comerciale care isi desfasoara activitatea in anumite domenii prevazute prin lege vor achita si un impozit specific, insa in anumite conditii. SRL-urile supuse la plata impozitului specific sunt cele care au stipulate urmatoarele obiecte (principale sau secundare) de activitate:
• 5510 – „Hoteluri si alte facilitati de cazare similare”;
• 5520 – „Facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata”;
• 5530 – „Parcuri pentru rulote, campinguri si tabere”;
• 5590 – „Alte servicii de cazare”;
• 5610 – „Restaurante”;
• 5621 – „Activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente”;
• 5629 – „Alte servicii de alimentatie n.c.a.”, 5630 – „Baruri si alte activitati de servire a bauturilor”.


7. CONTABILITATE SRL

Este deosebit de important sa retineti faptul ca:

  • prevederile legale fiscale si financiar-contabile sunt obligatorii pentru agentii economici;
  • nerespectarea lor poate atrage consecinte grave si foarte grave din punct de vedere financiar, dar si in ceea ce priveste existenta insasi a unei societati comerciale.

Servicii generale de contabilitate:

  • organizarea si tinerea contabilitatii;
  • evidenta analitica si sintetica a furnizorilor si clientilor;
  • evidenta mijloacelor fixe;
  • calculul amortizarii;
  • intocmirea Jurnalului de Cumparari si a Jurnalului de Vanzari;
  • intocmirea balantei de verificare si a balantelor analitice;
  • procurarea, intocmirea si tinerea jurnalelor contabile prevazute de lege (Registrul Jurnal, Registrul de Inventar, Registrul Cartea Mare);
  • calculul impozitului pe profit, sau al impozitului pe veniturile microintreprinderii;
  •  intocmirea declaratiilor;
  • calculul impozitului pe dividende si intocmirea declaratiilor respective;
  • calculul impozitului pe veniturile persoanelor fizice si juridice nerezidente;
  •  intocmirea decontului de TVA;
  • declaratiile recapitulative si informative prevazute de lege privind livrarile si achizitiile;
  •  raportarea semestriala;
  • salarizare si administrare personal, intocmirea statelor de plata pentru angajati si calcularea contributiilor generate din aceste operatii;
  • intocmirea declaratiei lunare privind contributiile la Bugetul de stat si Bugetul asigurarilor sociale si fondurilor speciale sau alte contributii prevazute de lege;
  • instruirea personalului privind intocmirea documentelor primare si circuitul lor, precum si modul de intocmire si utilizare a instrumentelor de plata, relatia cu banca si cu trezoreria statului etc.;

Servicii speciale de contabilitate:

  • participarea cu ocazia verificarilor de catre organele abilitate sa efectueze controale financiare si fiscale;
  • lucrari specifice pentru participarea la licitatii publice de oferte;
  • analiza financiar-contabila;
  • raportari contabile externe;
  • informare generala in domeniul impozitelor si taxelor;
  • informare privind impozitul pe profit si impozitul pe venit, precum si a altor impozite si taxe locale;

Servicii suplimentare:

  • evidenta cantitativ-valorica;
  • intocmirea balantei analitice a stocurilor;
  • informari privind impozitul pe veniturile persoanelor nerezidente;
  • taxa pe valoarea adaugata ori alte impozite si taxe, dar si intocmirea si depunerea documentatiei referitoare la recuperarea TVA de la bugetul de stat.

Contractarea serviciilor de evidenta financiar-contabila oferite de grupul REINVENT va va scuti si de nenumaratele drumuri si cozi de la Administratiile Financiare, Registrul Comertului, Inspectoratul Teritorial de Munca, Casele de Pensii si cele de Sanatate, Agentiile pentru Ocuparea Fortei de Munca!


Abonamente evidenta financiar-contabila Reinvent Consulting:

• 180 RON/ luna, fara activitate;
• 260 RON/ luna, pentru maximum 10 de documente;
• 380 RON/ luna, pentru maximum 20 de documente;
• Pentru plata in avans pe 6 luni, tarifele se reduc cu 20%.
• Pentru un numar mai mare de documente si salariati, tarifele sunt personalizate, in functie de volum.


Orice modificare a vectorului fiscal se notifica la Administratia Financiara in termen de 15 zile de la data modificarii ulterioare a datelor declarate initial, prin formularul 010.

Prin exceptie, la depasirea plafonului de scutire de TVA, trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul Fiscal, in termen de 10 zile de la atingerea ori depasirea plafonului. Data atingerii sau depasirii plafonului se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare celei in care plafonul a fost atins sau depasit.
Incepand cu data de 22.03.2017 ANAF a aprobat forma online a declaratiei 700 (formular inteligent) – Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal.

Cand se depune Declaratia 700:

  • se depune doar pentru pentru modificarea vectorului fiscal-modificarea obligatiilor fiscale.

Cand nu se depune Declaratia 700:

  • nu se depune si pentru inregistrarea fiscala initiala sau pentru radiere.
  • modificarea sistemului anual/ trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit, de catre contribuabilii platitori de impozit pe profit (aceasta se realizeaza prin depunerea formularului 012 “Notificare privind modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit”);
  • efectuarea optiunii de modificare a anului fiscal (aceasta se realizeaza prin depunerea formularului 014 “Notificare privind modificarea anului fiscal”).

8.INREGISTRAREA IN SCOP DE TVA (cod nomal de TVA si cod intracomunitar)

Daca doriti sa facturati cu TVA, trebuie obligatoriu sa aveti un cod de TVA. Exista 2 optiuni:

  • cod normal de TVA (atribut fiscal RO inainte de codul fiscal);
  • cod special de TVA intracomunitar – desi in cazul acesta nu exista scutire de plata a TVA, doar ca nu vei achita furnizorului, ci il platesti in Romania; se declara printr-un decont special de TVA.

Societatea poate opta pentru calitatea de platitor de TVA.

Inregistrarea firmelor in scopuri de TVA este foarte importanta pentru anumite categorii de activitati, pentru ca in lipsa codului de TVA societatile nu isi pot deduce o parte din cheltuielile cu diverse investitii realizate, fiind obligate sa suporte taxa de 19%.

Inregistrarea in scopuri de TVA (cod normal de TVA) se poate realiza in urmatoarele situatii:

  • la infiintarea persoanei impozabile, cand aceasta declara ca va depasi plafonul de scutire de TVA sau cand doreste sa fie inregistrata in scopuri de TVA prin propria sa optiune;
  • la depasirea plafonului de 300.000 de lei – cifra de afaceri, cand persoana impozabila este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA, prin efectul legii, impreuna cu declaratia de mentiuni;
  • ulterior infiintarii persoanei impozabile, cand aceasta nu a depasit plafonul cifrei de afaceri si nu este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA, dar opteaza pentru calitatea de platitor de TVA.

Certificatul de inregistrare in scopuri de TVA, emis de organul fiscal competent in baza deciziei prin care se aproba inregistrarea in scopuri de TVA, avand inscrisa data inregistrarii, se comunica persoanei impozabile in conditiile prevazute de art. 47 din Codul de procedura fiscala.

Regimul TVA intracomunitar si regimul de TVA normal in Romania – ce presupune si cum se obtine fiecare?

  • Nu puteti beneficia de achizitii intracomunitare fara TVA daca sunteti, de exemplu, persoana fizica neautorizata sau o persoana juridica care nu comunica un cod valabil de TVA. De asemenea, furnizorul trebuie sa detina un cod valabil de TVA.
  • Pentru a realiza tranzactii pe teritoriul Uniunii Europene fara TVA trebuie ca un contribuabil sa obtina codul de TVA intracomunitar. Poate parea contraintuititv la inceput, insa codul special european de TVA nu trebuie sa fie confundat cu inregistrarea in scopuri de TVA pe teritoriul Romaniei. Poate beneficia de facturare fara TVA pentru achizitii din UE o persoana care comunica un cod valabil de TVA societatii/ furnizorului de la care achizitioneaza produsele sau serviciile in cauza.
  • Obtinerea si utilizarea codului de TVA intracomunitar de catre contribuabilii care doresc sa faca tranzactii in interiorul comunitatii europene dureaza in jur de 3-7 zile lucratoare si se elibereaza de catre ANAF.
    In privinta codului de TVA pe teritoriul Romaniei, exista o lista de criterii pe care contribuabilul persoana juridica trebuie sa le indeplineasca. O lista se afla chiar pe site-ul ANAF.
  • Una dintre conditiile esentiale este aceea de a avea declarata activitate economica propriu-zisa la sediul social sau la un punct de lucru, NU la un cabinet de avocat.
  • Chiar daca exista numeroase beneficii pentru a stabili sediul la avocat, ANAF nu iti va oferi inregistrarea in scopuri de TVA daca te afli in aceasta situatie si nu indepliniti criteriul existentei unui punct de lucru.

ATENTIE! Nu e nevoie de cod de TVA pentru orice achizitie comunitara. Legislatia din Romania prevede urmatoarele praguri :

  • Daca valoarea achizitiilor intracomunitare este sub 10.000 euro (in echivalent 34.000 lei) pe an, atunci contribuabilul nu este obligat sa se inregistreze in scop de TVA;
  • Daca valoarea depaseste 10.000 euro (34.000 in echivalent lei), atunci trebuie sa se inregistreze in scop de TVA, obtinand fie un cod special de TVA intracomunitar, fie un cod normal pe teritoriul Romaniei.

Codul special este utilizabil strict pentru achizitii intracomunitare, care se declara in Romania prin depunerea Declaratia 301, ulterior Declaratia 390 si sa plateasca TVA in Romania pentru acea tranzactie.

Codul normal de TVA presupune ca acel contribuabil sa devina firma platitoare de TVA, astfel va putea deduce TVA-ul la achizitii si va inscrie TVA colectat pe facturile emise.

Optiune suplimentara – taxarea inversa

  • Taxarea inversa e o modalitate de simplificare a platii taxei pe valoare adaugata. Prin intermediul taxarii inverse nu se plateste TVA intre furnizorul si beneficiarul unor livrari/prestari, acesta din urma datoreaza doar taxa aferenta intrarilor și are posibilitatea deducerii acesteia.
  • Pentru orice factura de tipul acesta, contribuabilul inregistreaza concomitent taxa ca fiind taxa colectata si taxa deductibila in decontul de taxa.
  • Furnizorul e obligat sa scrie pe factura ca e vorba despre taxare inversa. Colectarea taxei pe valoarea adaugata la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator.

INREGISTRARE COD TVA si SEDIUL GAZDUIT PE CABINET DE AVOCAT

Este posibila inregistrarea in scopuri de TVA, imediat ulterior infiintarii societatilor comerciale, pentru acele societati care isi gazduiesc sediul social in cabinet de avocat si care:

  •  isi deschid si punct(e) de lucru;

Din acest punct de vedere, daca pentru client este esentiala obtinerea inregistrarii in scopuri de TVA si acest lucru conditioneaza deschiderea societatii comerciale respective, atunci clientul trebuie sa se orienteze catre alternative care sa faca posibila inregistrarea in scopuri de TVA, adica:

  • fie catre o posibilitate care sa asigure inregistrarea sediului societatii comerciale in spatiu delimitat (serviciu ce poate fi oferit de catre companiile din Grupul Reinvent), unde sa poata fi autorizata activitatea pe care intentioneaza sa o desfasoare;
  • fie catre deschiderea unui punct de lucru concomitent (sau imediat ulterior) infiintarii, la care sa fie autorizate activitati economice din obiectul de activitate.

Daca pentru client nu este esentiala obtinerea certificatului de inregistrare in scopuri de TVA imediat ulterior infiintarii SRL-ului, atunci entitatea va putea fi infiintata si inregistrata cu sediul la cabinetul de avocat (serviciu oferit de catre companiile din Grupul Reinvent), iar solicitarea pentru inregistrarea in scopuri de TVA va putea fi adresata ulterior, in momentul in care firma isi deschide puncte de lucru la care sa poata autoriza activitati.


REINVENT CONSULTING va ofera servicii de obtinere cod de TVA normal si special, la preturi accesibile!

• Obtinere cod normal TVA : 600 RON
• Obtinere cod special de TVA intracomunitar: 300 RON

Companiile din Grupul Reinvent nu sunt raspunzatoare de respingerea de catre organul fiscal a solicitarii de inregistrare in scopuri de TVA daca acest fapt decurge ca urmare a altor conditii ce nu tin de ele, ci tin de administratorii si/ sau asociatii societatii client, ori de modul in care acestia organizeaza si desfasoara activitatea de la punctul/ punctele de lucru (cu titlu exemplificativ – lipsa autorizatiilor de functionare in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare).


9. AUTORIZARE ACTIVITATE FIRMA

In momentul in care doriti sa incepeti activitatea pe o firma sau in momentul infiintarii trebuie sa alegeti in ce locatie veti realiza propriu zis aceasta activitate. Aveti trei variante, conform legii in vigoare: sa autorizati la terti, la sediul social sau la un punct de lucru/ sediu secundar.

  •  Autorizarea la sediul social

In momenul infiintarii este nevoie de un spatiu care sa fie sediu social Acest spatiu poate fi o casa, un apartament sau un spatiu inchirat, ori poti opta pentru gazduire pe cabinet de avocat.
In aceste cazuri, puteti opta pentru a declara activitatea economica la aceasta locatie, care va fi folosit ca sediu social.

ATENTIE: NU puteti autoriza activitate la sediul social gazduit pe cabinet de avocat. In acest caz puteti alege sa autorizati la terti sau la punctul de lucru/ sediul secundar.

  • Autorizarea la terti

In cazul in care aveti anumite activitati care necesita sa autorizati activitate pe teren/ mediul online sau daca avetii sediul social gazduit la un cabinet de avocat, atunci va fi nevoie sa autorizatiactivitatea economica la terti sau pe teren.

Printre aceste activitati care OBLIGATORIU presupun autorizarea pe teren se includ activitatile de:
• Transport;
• Constructii;
• Activitatile care se desfasoara strict online, etc.

Teoretic, orice cod CAEN de activitate poate fi autorizat la terti, fara probleme. Nu exista o lista specifica sau limitari cand vorbim despre activitatile care se pot sau nu autoriza la terti, ele tin de optiunea asociatilor si de organizarea activitatii efective a societatilor.

  • Autorizarea la un punct de lucru/ sediu secundar

Puteti opta pentru deschiderea unui punct de lucru daca vei avea o activitate care presupune intalniri cu clientii sau activitati fizice de stocare, productie, etc. Aveti nevoie sa identificati un spatiu, in primul rand. Acesta poate fi un depozit, un apartament, o casa sau un birou/ spatiu de lucru inchiriat de la o persoana fizica sau juridica.

Deschiderea punctului de lucru se realizeaza la Registrul Comertului si ulterior se declara la ANAF.

Dupa inregistrarea punctului de lucru la ONRC si ANAF vei putea sa autorizezi activitate aici. Astfel, se autorizeaza in cadrul punctului de lucru mai multe coduri CAEN din actul constitutiv al societatii tale.

  • Autorizatii si avize necesare pentru functionarea unei firme care are punct de lucru

In functie de tipul de activitate al unei firme aceasta poate avea nevoie de autorizatii speciale de functionare pentru a putea activa in legalitate pe piata fara riscul de amenzi. De cele mai multe ori simpla trecere in actul constitutiv a codurilor CAEN nu este suficienta pentru a putea demara activitatea conform cerintelor legale in vigoare.

Autorizatia sanitar-veterinara si pentru siguranta alimentelor

Societatile care se ocupa cu producerea si distributia produselor alimentare trebuie sa obtina de la Autoritatea Nationala Sanitar-Veterinara si pentru Siguranta Alimentelor (ANSVSA) o autorizatie pentru aceste activitati.
In acest sens exista doua proceduri separate:

  • Inregistarea sanitar-veterinara si pentru siguranta alimentara reglementata prin Ordinul ANSVSA nr. 111/2008 privind procedura de inregistrare sanitara veterinara si pentru siguranta alimentelor a activitatilor de obtinere si de vanzare directa si/sau cu amanuntul a produselor alimentare de origine animala sau nonanimala. 
  • In vederea inregistratii la Directiei Sanitar-Veterinare si pentru Siguranta Alimentelor (DSVSA) se face o solicitare scrisa catre aceasta institutie, iar dupa aprobare DSVSA va inregistra unitatea in lista unitatilor economice care au ca obiect de activitate: vanzarea directa a produselor alimentare; vanzarea cu amanuntul a produselor alimentare de origine animala si nonanimala; fabricarea produselor alimentare de origine non-animala.
  • Activitati care au nevoie de inregistrarea la DSVSA: restaurante, pizzerii; cantine; laboratoare de cofetarie si/sau patiserie; magazine alimentare fizice si online (care vand produse de origine animala si nonanimala si care transporta catre consumatorul final si realizeaza vanzarea numai prin comanda online.)

Documente necesare pentru obtinerea autorizatiei sanitar-veterinare:

  • cerere de autorizare, cu precizarea activitatilor;
  • proiectul planului unitatii cu fluxurile tehnologice si evidentierea echipamentelor si utilajelor;
  • planul cu amplasarea obiectivului in zona;
  • memoriul tehnic justificativ;
  • copia certificatului unic de inregistrare;
  • copia certificatului constatator emis de Registrului Comertului;
  • chitanta care atesta ca au fost achitate tarifele solicitate.

Autorizatia sanitara de functionare

Firmele care deruleaza activitati care prezinta risc pentru starea de sanatate a populatiei trebuie sa obtina autorizatia sanitara de functionare.
Autorizatia sanitara de functionare se obtine de la Directiile judetene de Sanatate Publica si este obligatorie pentru urmatoarele activitati:
• tratarea apei potabile;
• productia de ape minerale si alte ape imbuteliate;
• fabricarea ghetii pentru consum uman;
• amenajarea zonelor naturale de imbaiere (stranduri, piscine etc.);
• activitati de asistenta medicala generala, specializata sau spitaliceasca;
• activitati ale caminelor de batrani;
• activitati de piercing, tatuare artistica, tatuare cosmetica, implantare dermala;
• servicii funerare

Documente necesare pentru obtinerea autorizatiei sanitare:

• cerere semnata de titularul activitatii/administrator;
• dosarul tehnic, conform reglementarilor legale specifice, in vigoare;
• dovada de achitare a tarifului de autorizare sanitara, dupa caz;
• declaratia pe propria raspundere ca spatiul pentru care se solicita autorizarea este detinut legal si nu face obiectul vreunui litigiu.
Autorizatia de mediu
Autorizatia de mediu este eliberata de Agentia Nationala pentru Protectia Mediului si are valabilitate 5 ani.

Documente necesare pentru obtinerea autorizatiei de mediu:

• cerere pentru eliberarea autorizatiei de mediu; dovada ca a facut publica solicitarea prin cel putin una dintre metodele de informare prevazute in Ordinul nr. 1.798/2007;
• plan de situatie si plan de incadrare in zona a obiectivului.

Avizul si autorizatia de securitate la incendiu – ISU
Avizele si autorizatiile de securitate la incendiu se solicita in scris inspectoratelor judetene in raza carora va fi sediul firmei si se va derula activitatea economica. Depinde de suprafata alocata spatiului unde se deruleaza activitatea.

Autorizatia de la Primarie
Autorizarea codurilor CAEN de catre primarie tine strict de fiecare primarie in parte. Unele cer aceasta autorizare altele nu.

Autorizarea functionarii din punct de vedere al securitatii si sanatatii in munca: se face in baza declaratiei-tip, pe propria raspundere, depuse la Registrului Comertului, conform prevederilor Legii nr.359/2004, cu modificarile si completarile ulterioare.

Autorizatia care confera dreptul de a efectua operatiuni cu metale pretioase si pietre pretioase, eliberata de Autoritatea Nationala pentru Protectia Consumatorilor, in baza O.U.G. nr.190/2000, cu modificarile si completarile ulterioare si a Normelor de aplicare aprobate prin H.G. nr.1344/2003, in cazul comertului cu metale pretioase si caselelor de amanet.

Casele de amanet necesita si inscrierea in Registrul de evidenta deschis la BNR, conform prevederilor Legea nr.93/2009, cu modificarile si completarilor ulterioare.

Autorizatia pentru activitati de schimb valutar, pentru casele de schimb valutar, in conformitate cu prevederile Ordinului Ministrului Finantelor Publice nr. 664/2012, cu modificarile si completarile ulterioare.

Licenta de turism si/sau certificate de clasificare, pentru agentiile de turism si unitatile de primire turistice, in conformitate cu prevederile cuprinse in H.G. nr.1267/2010, cu modificarile si completarile ulterioare.

Licenta de organizare si autorizatia de exploatare a jocurilor de noroc, in conformitate cu prevederile cuprinse in OUG nr. 77 / 2009, privind organizarea si exploatarea jocurilor de noroc, cu modificarile si completarile ulterioare.

Autorizatia de functionare emisa de Ministerul Sanatatii – in cazul farmaciilor, eliberata in baza Legii nr. 266/2008, legea farmaciei, cu modificarile si completarile ulterioare.

Certificat de inregistrare la Directia pentru Agricultura pentru comercializare produse de uz fitosanitar, emis in baza O.G. nr.41/2007, cu modificarile si completarile ulterioare.

Autorizatie ISCIR pentru comercializarea si exploatarea echipamentelor pentru agrement – parcuri de distractie.

Autorizatie tehnica Registrul Auto Roman R.A.R. pentru service-urile auto, conform O.G. nr.82/2000, cu modificarile si completarile ulterioare.

Autorizatia de functionare eliberata de Autoritatea de Supraveghere Financiara A.S.F. pentru desfasurarea activitatii de broker de asigurare si/sau reasigurare, necesara conform prevederilor Legii nr.32/2000, cu modificarile si completarile ulterioare.

Autorizatie de functionare, eliberata de catre Ministerul Muncii, Familiei si Protectiei Sociale in vederea functionarii unei persoane juridice ca agent de munca temporar, conform prevederilor cuprinse in H.G. nr. 1256/2011, conditiile de functionare, precum si procedura de autorizare a agentului de munca temporara.
Autorizatia de functionare emisa este valabila 2 ani si poate fi prelungita din 2 in 2 ani.

In vederea deschiderii de gradinite, scoli, universitati, conform OUG nr.75/2005 orice persoana juridica, publica sau privata, interesata in furnizarea de educatie se supune procesului de evaluare si acreditare de catre Ministerul Educatiei si Cercetarii.


Expertii Reinvent Consulting va pot ajuta cu obtinerea acestor avize, onorariu de la 900 lei.


10. ASPECTE PRIVIND DREPTUL MUNCII

Cu referire la obligatiile angajatorului rezultate din contractele individuale de munca, va informam ca aveti urmatoarele obligatii:

  • Sa informati salariatii asupra conditiilor de munca si asupra elementelor care privesc desfasurarea relatiilor de munca;
  • Sa asigurati permanent conditiile tehnice si organizatorice avute in vedere la elaborarea normelor de munca si conditiile corespunzatoare de munca;
  • Sa platiti toate contributiile si impozitele aflate in sarcina dumneavoastra – in calitate de angajator, precum si sa retineti si sa virati contributiile si impozitele datorate de salariati, in conditiile legii. Si aceste obligatii pot fi indeplinite “din oficiu” daca alegeti Compania noastra ca furnizor de servicii de evidenta financiar-contabila.
  • Sa infiintati si sa transmiteti la inspectoratul teritorial de munca registrul general de evidenta a salariatilor in format electronic, cu aplicatia distribuita gratuit de Inspectia Muncii sau cu aplicatiile informatice proprii care corespund legislatiei si sa operati inregistrarile prevazute de lege;
  • Sa acordati salariatilor toate drepturile ce decurg din lege si din contractele individuale de munca.
  • Angajatorul este obligat sa acorde aceste drepturi salariatilor in toate imprejurarile, chiar si atunci cand exista acordul acestora cu privire la neacordarea unui drept. Potrivit art. 38 din Codul muncii, salariatii nu pot renunta la aceste drepturi, iar tranzactiile prin care s-ar prevedea o atare renuntare sunt lovite de nulitate.

Cu titlu de exemplu, asemenea drepturi sunt cele referitoare la:

1.Garantarea in plata a salariului minim brut pe tara;
2. Dreptul la greva;
3. Dreptul salariatilor de a nu lucra in zilele de sarbatoare legala, respectiv dreptul la acordarea sporului la salariu, pentru ipoteza in care acest drept nu a putut fi exercitat;
4.Respectarea regimului muncii de noapte;
5.Dreptul salariatilor in privinta orelor suplimentare;
6.Dreptul salariatilor la repaus zilnic si saptamanal;
7.Dreptul la acordarea indemnizatiei de somaj tehnic, ce nu poate fi mai mica de 75% din salariul de baza, in cazul in care angajatorul isi intrerupe temporar activitatea cu mentinerea raporturilor de munca.

  • Sa inmanati salariatului, anterior inceperii activitatii, un exemplar din contractul individual de munca;
  • Sa eliberati, la cerere, toate documentele care atesta calitatea de salariat a solicitantului (ex. adeverinta de salariu);
  • Sa asigurati confidentialitatea datelor cu caracter personal ale salariatilor;
  • Sa angajati persoane cu handicap intr-un procent de cel putin 4% din numarul total de angajati – daca aveti cel putin 50 de angajati.

Prin derogare de la aceasta regula, dispozitiile legii speciale confera angajatorilor care nu incadreaza persoane cu handicap posibilitatea de a opta pentru indeplinirea uneia dintre urmatoarele obligatii, conform Ordonantei de urgenta nr. 60/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 448/2006 privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor cu handicap: ’’Autoritatile si institutiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care nu angajează persoane cu handicap in conditiile prevazute la alin. (2), plătesc lunar catre bugetul de stat o suma reprezentand salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata inmultit cu numarul de locuri de munca in care nu au angajat persoane cu handicap.”

Aceste unitati au obligatia prezentarii unui raport financiar la fiecare inceput de an, din care sa rezulte cum au fost utilizate fondurile obtinute prin activitatea comerciala.

Prevederi legale si obligatii cu privire la capacitatea de munca

  • Persoana fizica dobandeste capacitate de munca la implinirea varstei de 16 ani. Totusi, persoana fizica poate incheia un contract de munca in calitate de salariat si la implinirea varstei de 15 ani, cu acordul ambilor parinti sau al reprezentantilor legali, pentru activitati potrivite cu dezvoltarea fizica, aptitudinile si cunostintele sale, daca astfel nu ii sunt periclitate sanatatea, dezvoltarea si pregatirea profesionala. Timpul de lucru maxim prevazut de lege care trebuie inserat in contractele individuale de munca incheiate cu un angajat minor este de 6 ore pe zi, respectiv 30 de ore pe saptamana.
  • Dumneavoastra aveti obligatia sa comunicati periodic salariatilor situatia economica si financiara a unitatii si sa va consultati cu sindicatul sau, dupa caz, cu reprezentantii salariatilor, in privinta deciziilor susceptibile sa afecteze substantial drepturile si interesele acestora.
  • Fac exceptie asa-numitele „informatii sensibile“, care, prin divulgare, sunt de natura sa prejudicieze activitatea unitatii.

Daca unitatea are mai mult de 20 de salariati, aceasta obligatie de informare/ consultare intra sub reglementarea unei legi speciale. De asemenea, daca unitatea are mai mult de 20 de salariati, angajatorul este obligat sa initieze negocierea colectiva, care va putea fi urmata, in cazul in care partile implicate agreeaza, de semnarea contractului colectiv de munca.

Persoanele incadrate in munca au dreptul sa constituie organizatii sindicale si sa adere la acestea. Pentru constituirea unei organizatii sindicale (sindicat) este necesar un numar de cel putin 15 persoane din aceeaşi unitate. Nici o persoana nu poate fi constransa sa faca sau sa nu faca parte si sa se retraga sau nu dintr-o organizatie sindicala.

La angajatorii la care sunt incadrati mai mult de 20 de salariati si la care nu sunt constituite organizatii sindicale reprezentative conform legii, interesele acestora pot fi promovate si aparate de reprezentantii salariatilor alesi si mandatati special in acest scop.

Sporuri obligatorii prin lege sau facultative ce pot fi acordate salariatilor:

  • Sporul pentru munca suplimentara, pentru munca in zilele libere si de sarbatori legale
    Munca suplimentara se compenseaza prin ore libere platite in urmatoarele 60 de zile calendaristice, dupa efectuarea acesteia. In cazul in care compensarea prin ore libere platite nu este posibila in cele 60 de zile calendaristice, munca suplimentara va fi platita salariatului prin adaugarea unui spor la salariu corespunzator duratei acesteia.
  • Un asemenea spor pentru munca suplimentara se stabileste prin negociere, in cadrul contractului colectiv de munca sau, dupa caz, al contractului individual de munca si nu poate fi mai mic de 75% din salariul de baza. Pentru orele lucrate in zilele libere (repausul saptamanal de regula sambata si duminica), salariatii vor beneficia de un spor la salariu stabilit prin contractul colectiv de munca sau, dupa caz, prin contractul individual de munca. Repausul saptamanal va fi acordat in alte zile stabilite prin contractul colectiv de munca aplicabil sau prin regulamentul intern.
  • Pentru orele lucrate in zilele de sarbatori legale ce nu au fost compensate corespunzator cu ore libere platite, salariatii beneficiaza de un spor ce nu poate fi mai mic de 100% din salariul de baza. Tinerii in varsta de pana la 18 ani nu pot presta munca suplimentara;
  • Sporul pentru munca de noapte este de 25% din salariul de baza. Tinerii care nu au implinit varsta de 18 ani nu pot presta munca de noapte;
  • Sporul pentru vechime in munca este facultativ. Angajatorul este obligat sa acorde spor de vechime numai daca acesta a fost stabilit prin contractul colectiv de munca aplicabil sau prin contractul individual de munca;
  • Sporul de loialitate este facultativ, in functie de negocierile partilor;
  • Sporul de neconcurenta este facultativ, in functie de negocierile partilor.

De asemenea, recomandam ca, in contractele individuale de munca pe care le veti incheia cu salariatii, sa inserati unele clauze de confidentialitate si – in functie de activitatea prestata – de exclusivitate.


11. Masuri de subventionare a locurilor de munca

In temeiul dispozitiilor OG 60/2016 pentru modificarea si completarea Legii nr. 76/ 2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca, angajatorii beneficiaza de o serie de masuri cu referire la subventionarea locurilor de munca, in vederea prevenirii somajului.

Mentionam printre acestea:

  • Dreptul la o suma reprezentand 50% din cheltuielile cu serviciile de formare profesionala organizate pentru un numar de cel mult 20% din personalul angajat – pentru angajatorii care organizeaza, in baza planului anual de formare profesionala, astfel de programe pentru proprii angajati, derulate de furnizori de servicii de pregatire profesionala, autorizati in conditiile legii. Aceste sume va pot fi alocate in urma unei selectii anuale ce se efectueaza de catre Agentia pentru Ocuparea Fortei de Munca.
  • Angajatorii sunt obligati sa mentina raporturile de munca sau de serviciu ale persoanelor participante la programul de pregatire profesionala cel putin un an de la data acordarii sumei.

Angajatorii care incadreaza in munca pe durata nedeterminata absolventi ai unor institutii de invatamant o perioada de 12 luni, pentru fiecare absolvent, vor primi o suma in cuantum de 900 lei.

Angajatorii care incadreaza in munca pe durata nedeterminata absolventi din randul persoanelor cu handicap primesc lunar, pentru fiecare absolvent, sumele mentionate mai sus, pe o perioada de 18 luni.
Angajatorii care incadreaza absolventi in conditiile prezentate mai sus, sunt obligati sa mentina raporturile de munca sau de serviciu ale acestora cel putin 18 luni de la data incheierii.

Daca raporturile de munca sau de serviciu cu absolventii incadrati in conditiile de mai sus se mentin si dupa indeplinirea celor 18 luni, angajatorii vor primi in continuare pentru fiecare an de continuare un ajutor financiar.

Ajutorul financiar se vireaza, la cerere, din bugetul asigurarilor pentru somaj, angajatorilor care nu inregistreaza debite provenind din neplata contributiilor sociale. De asemenea, mentionam ca absolventii pot fi incadrati in conditiile mentionate mai sus, o singura data pentru fiecare forma de invatamant, in termen de 12 luni de la data absolvirii studiilor.

Angajatorii care incadreaza in munca pe perioada nedeterminata someri in varsta de peste 45 de ani sau someri care sunt parinti unici sustinatori ai familiilor monoparentale primesc lunar o perioada de 12 luni, pentru fiecare persoana angajata din aceste categorii, o suma in cuantum de 900 lei.

De aceleasi facilitati, cu exceptia contributiei la bugetul asigurarilor pentru somaj datorata de angajator pentru persoanele respective, beneficiaza si angajatorii care, in raport cu numarul de angajati, nu au obligatia, potrivit legii, de a incadra in munca persoane cu handicap, daca incadreaza in munca pe durata nedeterminata persoane cu handicap si le mentin raporturile de munca sau de serviciu cel putin 2 ani. Subventionarea in acest caz nu poate depasi 60% din costurile salariale ale angajatorului, pe o perioada de un an de la angajare, aferente persoanelor cu handicap incadrate in munca.

Prin costuri salariale se inteleg salariile brute inainte de aplicarea impozitului si contributiile la asigurarile sociale datorate de angajator

Angajatorii care inceteaza raporturile de munca sau de serviciu ale persoanelor prevazute mai sus, anterior termenului de 18 luni, sunt obligati sa restituie, in totalitate, agentiilor pentru ocuparea fortei de munca sumele incasate pentru fiecare persoana, plus dobanda de referinta a Bancii Nationale a Romaniei in vigoare la data incetarii raporturilor de munca sau de serviciu, daca incetarea acestora a avut loc din motivele expres prevazute de lege.

Angajatorii care incadreaza in munca, potrivit legii, someri care in termen de 5 ani de la data angajarii indeplinesc, conform legii, conditiile pentru a solicita pensia anticipata partiala sau de acordare a pensiei pentru limita de varsta, daca nu indeplinesc conditiile de a solicita pensia anticipata partiala, beneficiaza lunar, pe perioada angajarii, pana la data indeplinirii conditiilor respective, de o suma in cuantum de 900 lei.

Pentru crearea de noi locuri de munca prin infiintarea sau dezvoltarea de intreprinderi mici si mijlocii, unitati cooperatiste, intreprinderi individuale, intreprinderi familiale, precum si activitati independente desfasurate de persoane fizice autorizate se pot acorda, din bugetul asigurarilor pentru somaj, credite in conditii avantajoase.
Asemenea credite, dar si fonduri nerambursabile se acorda din bugetul asigurarilor pentru somaj, cu respectarea reglementarilor aplicabile in domeniul ajutorului de minimis. Conditiile in care asemenea credite se pot acorda sunt strict determinate, fiind stabilite prin legi speciale.

Cu titlu de exemplu, asemenea conditii sunt cu referire la: numarul maxim de angajati, tipul activitatii de baza (productie, servicii sau turism), procentul din numarul locurilor de munca nou-create, din care personalul trebuie sa fie incadrat din randul somerilor inregistrati la ITM, care sa fie mentinuti in functia respectiva minimum 4 ani etc.

Angajatorii beneficiaza de diverse facilitati. Astfel, angajatorii care incadreaza in munca persoane din randul somerilor, pe care le mentin in activitate pe o perioada de cel putin 6 luni de la data angajarii, beneficiaza de reducerea sumei reprezentand contributia datorata de angajator la bugetul asigurarilor pentru somaj, potrivit legii.

Reducerea contributiei se acorda incepand din anul fiscal urmator, pentru o perioada de 6 luni, si consta in diminuarea sumei datorate lunar cu 0,5% pentru fiecare procent din ponderea personalului nou-angajat, in conditiile prevazute anterior, din numarul mediu scriptic de personal incadrat cu contract individual de munca din anul respectiv.


12. Taxe si impozite salariu minim pe economie 2020

Salariul minim pe economie in 2020 este de 2.230 lei.

• La un salariu brut de 2.230 lei, un angajat cu functie de baza, fara persoane in intretinere, va avea in mana un salariu net de 1.346 lei.

• Pentru a plati un salariu net de 1.346 lei, angajatorul cheltuie 2.280 lei.


13. Protectia datelor cu caracter personal si GDPR

GDPR (General Data Protection Regulation) este un regulament adoptat de Parlamentul European in aprilie 2016, ce va intra in vigoare in toata tarile Uniunii Europene incepand cu data de 25 mai 2018.

Asadar, GDPR reprezinta cadrul legal european unic al prelucrarilor de date personale pe care orice companie va trebui sa-l respecte. GDPR inlocuieste Directiva privind protectia datelor cu caracter personal 95/46/EC, deci toate obligatiile deja existente vor fi mentinute si in viitor.

Masuri aplicabile in acest sens in firma dumneavoastra:

  • Verificati daca exista nereguli in prelucrarea datelor clientilor dumneavoastra;
  • Verificati modul in care se prelucreaza aceste date, unde, cum, unde ajung informatiile, cum sunt securizate;
  • Verificati daca trebuie sa numiti un responsabil cu protectia datelor. Asigurati-va ca merg la cursuri dedicate si au inteles ce au de facut si ce trebuie urmarit si implementat;
  • Verificati daca acolo unde este nevoie de consimtamant, acesta respecta cerintele GDPR;
  • Verificati contractele care implica date personale, in special alocarea responsabilitatilor si raspunderea fiecarei parti, precum si solutionarea disputelor si limitarea raspunderii. Sanctiunile ridicate si raspunderea solidara intre operator si imputernicit sau intre operatorii asociati, face ca limitarea de raspundere pentru chestiuni de prelucrare a datelor sa aiba nevoie de analiza detaliata.
  • Identificati toate datele din cadrul organizatiei si a locurilor in care ele sunt tinute. Se iau in considerare toate datele personale (inclusiv IP), si toate locatiile, inclusiv media portabile, back-up-uri, mail-uri, liste de prezenta, etc. Se face un inventar de date complet.
  • Stabiliti modul de gestiune al datelor: cine are acces la date si cine ar trebui sa aiba acces la date, fluxurile de date – atat cu intrari (pe unde intra datele in firma – mail, aplicatii desktop sau mobile, formulare de la evenimente etc.), locurile unde sunt procesate, procesarile ce se efectueaza si cum ies datele din firma ( pe mail, fie pe back-up-uri, fie sunt distruse etc.). Se stabilesc rolurile fiecarei persoane care are acces.
  • Protectia datelor – se stabilesc politicile de securitate, de criptare, de transport a datelor, de back-up etc.
  • Stabiliti mecanismele de auditare cerute de autoritati – cum logam accesul la fiecare tip de date, pentru fiecare operatiune folosind fie mijloace electronice, fie mijloace analoage (pentru datele aflate pe hartii, de exemplu, se pot folosi registre de acces).

Nerespectarea GDPR poate atrage mai multe tipuri de sanctiuni, inclusiv amenzi de pana la 20 de milioane de euro sau 4% din cifra de afaceri globala, oricare dintre acestea este mai mare. In plus, daca au suferit un prejudiciu, persoanele vizate pot obtine despagubiri care sa acopere valoarea acestor prejudicii, iar drepturile lor pot fi reprezentate inclusiv de organisme colective.


14. Ce facilititati fiscale au microintreprinderile daca fac sponsorizari?

  • Microintreprinderile care decid sa faca sponsorizari pentru sustinerea entitatilor nonprofit si a unitatilor de cult, care la data incheierii contractului sunt inscrise in Registrul entitatilor/ unitatilor de cult pentru care se acorda deduceri fiscale, au posibilitatea sa scada sumele aferente din impozitul pe veniturile microintreprinderilor datorat catre bugetul de stat, pana la 20% din impozitul pe venit datorat pentru trimestrul in care au efectuat cheltuielile respective.
  • Este important de tinut cont ca aceste deduceri se acorda doar daca sponsorizarea este adresata unei entitati nonprofit sau unitate de cult inscrisa in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru care se acorda deduceri fiscale.
  • Acest registru este disponibil online pe site-ul ANAF.
  • Aceste sponsorizari se declara online prin formularul 107 “Declaratie informativa privind beneficiarii sponsorizarilor/ mecenatului/ burselor private”:
    •  pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator;
    • pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare ultimului trimestru pentru care trebuie achitat impozit pe veniturile microintreprinderilor, daca:
     prin optiune se face trecerea de la platitor de impozit pe venit la platitor de impozit pe profit;
     veniturile firmei au depasit suma de 1.000.000 euro;
    • pana la data depunerii situatiilor financiare, in cazul in care societatea comerciala se inchide

15. Inregistrare sigla la OSIM

Un alt aspect ce merita adus atentiei dumneavoastra este necesitatea inregistrarii marcilor pe care le folositi. Poate fi vorba despre logo-ul si sloganul companiei dvs. sau despre marcile produselor sau serviciilor pe care le comercializati.

Este ideal ca societatea dumneavoastra sa aiba o identitate vizuala bine delimitata si legitima, respectiv o EMBLEMA, care se inregistreaza la Registrul Comertului. Emblema societatii dumneavoastra va trebui sa se deosebeasca de emblemele inscrise in acelasi Registru al Comertului, pentru acelasi fel de comert, precum si de emblemele altor comercianti de pe piata unde comerciantul isi desfasoara activitatea. Emblema va putea fi folosita pe panouri de reclama oriunde ar fi asezata, pe facturi, scrisori, note de comanda, tarife, prospecte, afise, publicatii si in orice alt mod, numai daca va fi insotita in mod vizibil de firma societatii. Daca emblema cuprinde o denumire, firma va fi scrisa cu litere avand marimea de cel putin jumatate din cea a literelor cu care este scrisa emblema.

Daca vreti ca produsele sau serviciile societatii dumneavoastra sa fie recunoscute de oricine, atat pe plan national, cat si international si vreti sa fiti promotorul unei idei unice, iar aceasta unicitate sa fie inregistrata, trebuie sa gasiti un semn susceptibil de reprezentare grafica, respectiv o MARCA.

Aceasta serveste la deosebirea produselor sau a serviciilor unei persoane fizice sau juridice de cele apartinand altor persoane. Dreptul asupra Marcii este si protejat prin inregistrarea acesteia la Oficiul de Stat pentru Inventii si Marci (OSIM).

De maxima importanta este faptul ca dreptul la marca apartine persoanei fizice sau juridice care a depus prima, in conditiile legii, cererea de inregistrare a marcii. Inregistrarea Marcii confera titularului sau un drept EXCLUSIV asupra marcii. Deci, nu ezitati sa fiti PRIMUL care depune cererea de inregistrare a Marcii la OSIM.

Baza legala: Legea nr. 84/1998 privind inregistrarea marcilor si indicatiilor geografice, modificata si completata prin Legea 66/2010.

Ce poate fi protejat: cuvinte, nume de persoane, desene, litere, cifre, elemente figurative, forme tridimensionale, forma unui produs, ambalajul, combinatii intre elementele mentionate.

Tipuri de marca

  • Marca verbala – denumire, slogan, scrise cu caractere standard
  • Marca figurativa – element grafic (desen) care nu contine litere sau cifre
  • Marca combinata – denumire scrisa cu o grafica deosebita si/sau in culori sau o denumire insotita de un element grafic (desen)
  • Marca tridimensionala – marca constituita din forma produsului sau a ambalajului sau orice alt semn specific

Demers legal la OSIM:

  • In vederea inregistrarii unei marci (denumire sau slogan), insotita sau nu si de un element figurativ (desen), trebuie completat online un formular tip – “Cererea pentru inregistrarea unei Marci pe cale nationala” si sa achitate taxele prevazute.
  • In cazul in care marca are o grafica speciala, la acest formular se ataseaza o reproducere grafica suficient de clara a marcii, de dimensiune maxim 8×8 cm, in spatiul corespunzator de pe formular si deasemenea se ataseaza o pagina separata cu inca 5 reproduceri, de aceeasi dimensiune si culoare cu cea de pe formular.

Important:

  • Taxele OSIM trebuie achitate in termen de maxim trei luni de la depunerea cererii de inregistrare de marca, trebuie achitata taxa pentru examinarea OSIM (in caz contrar dosarul urmand a fi radiat pentru neplata taxe);
  • Drepturile asupra marcilor pot fi transmise prin cesiune sau licenta, oricand in cursul duratei de protectie a marcii.
  • Protectia legala este valabila pentru o perioada de maxim 10 ani incepand cu data la care a fost depusa cererea de inregistrare si poate fi reinnoita dupa trecerea acestui termen.
  • Inregistrarea unei marci la OSIM ofera doar protectia la nivel national.

Alegeti Reinvent pentru Inregistrare marca OSIM: onorariu 550 lei la care se adauga taxele aferente.


16. SERVICII REINVENT CONSULTING

 INFIINTARI FIRME:

 OFERTA: Infiintare firma GRATUIT cu abonament de contabilitate achitat in avans pe 6 luni.

  • 150 lei/ luna – fara activitate, cu plata in avans pe 6 luni (900 lei);
  • 230 lei/ luna, pentru maximum 10 de documente (fara salariati), pentru plata anticipata pe 6 luni (1.380 lei);
  • 350 lei/ luna, pentru maximum 20 de documente, fara salariati, pentru plata anticipata pe 6 luni (2.100 lei).

 GAZDUIRE SEDIU SOCIAL – orice sector Bucuresti

  • 6 luni – 65 euro + tva;
  • 1 An platit + 1 An GRATUIT – la doar 120 euro + tva;
  • 2 Ani platiti + 2 Ani GRATUIT – la doar 220 euro + tva.
  • In cazul in care alegeti serviciul de gazduire pentru o perioada mai mare de 1 an, dupa primul an, conform legislatiei in vigoare, se face mentiune de schimbare sediu social pe alt cabinet de avocat situat tot in cadrul cladirii de birouri apartinand Reinvent Consulting – costul este de 420 RON, dupa fiecare an de gazduire (toate taxele incluse).

 MODIFICARI ACTE FIRMA: onorariu de la 210 lei + taxe juridice.

  • Deschidere/ inchidere punct de lucru, autorizare activitate, recodificare obiect de activitate, actualizare date de identificare, prelungire sediu social, schimbare sediu profesional: 210 lei (pret final, toate taxele incluse);
  • Majorare/ reducere capital social, schimbare sediu social, schimbare denumire firma, suspendare si reluare activitate firma: 420 lei (pret final, toate taxele incluse);
  • Numire si revocare administrator: 480 lei (pret final, toate taxele incluse);
  • Cesiune firma – Cesiune indirecta: 1180 lei (pret final, toate taxele incluse);
  • Cesiunea directa cu includere asociat nou – ambele etape: 650 lei (pret final, toate taxele incluse);
  • Cesiune interna cu excludere 1 asociat (SRL 2 asociati): 580 lei (pret final, toate taxele incluse);
  • Cesiune interna cu excludere asociat care era administrator (SRL 2 asociati): 700 lei (pret final, toate taxele incluse).

Misiunea noastra: formarea unei comunitati de antreprenori informati, bine pregatiti, la curent cu actualizarile juridice si fiscale!


Alege sa fii informat: aboneaza-te la newsletter-ul Reinvent Consulting!

Aboneaza-te la newsletter!

Aboneaza-te la newsletter!

Reinvent Consulting este marca Grupului de firme REINVENT. Reinvent Consulting are 14 ani de experienta in domeniul serviciilor integrate privind infiintarea de societati comerciale, evidenta contabila, inregistrarea de mentiuni la Registrul Comertului (schimbare sediu social, modificare obiect de activitate, deschidere/ inchidere punct de lucru, cesiuni parti sociale, numire/ revocare administrator), inregistrari marci la OSIM si alte servicii conexe dedicate societatilor comerciale.

Daca nu detineti o proprietate unde sa va puteti inregistra sediul social al societatii comerciale, va punem la dispozitie serviciul de gazduire de sedii sociale.

Pentru detalii, ne puteti contacta la numarul de telefon (+4)021.318.69.60 sau pe adresa de e-mail firma@reinventconsulting.ro. Unul dintre consultantii nostri va sta la dispozitie de Luni pana Vineri, intre orele 09:00-17:30.

www.reinventconsulting.ro

https://www.facebook.com/reinventconsulting/

Da share la acest articol!

Related Posts

Related Posts

Add a Comment

Your email address will not be published. Required fields are marked *